Содержание:
Налог на недвижимость в Греции для иностранцев
Налог на недвижимость
в Греции для иностранцев
Вопрос : Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если купить квартиру в Греции не имея греческого гражданства, то какие налоги придётся платить? Спасибо.
Ответ: Не имея греческого гражданства (или гражданства любой страны Евросоюза) при покупке недвижимости Вы не освобождаетесь от налога на первое жильё.
1) При покупке имеет значение в каком году было выдано разрешение на строительство недвижимости:
-Если разрешение на строительство было выдано до 31/12/2005- тогда Вы платите налог «????? ???????????»-форос метавивасис (налог на переход прав собственности).
-Если разрешение на строительство было выдано с 01/01/2006- платите НДС (???) 23%.
В настоящее время планируется резкое сокращение налога «????? ???????????»-форос метавивасис до 3% — 4% вместо нынешних 8%- 10%
А также снижение НДС (ФПА) с сегодняшних 23% до 20%.
2) Далее, купив недвижимость в Греции, если вы не являетесь резидентом Греции (то есть не платите здесь налоги), вы регистрируетесь в налоговой для иностранных граждан — не резидентов Греции, которая называется ??? ???????? ??????????.
Заметим, что такая процедура вам позволяет избежать оплаты подоходного налога.
3) С 2011 года в Греции был введён налог на недвижимость (??????) , который включён в приходящие счета за электроэнергию, и так называемый ??? – налог на недвижимость. ?????? – зависит от года разрешения на строительство, площади и цены квадратного метра в данном районе.
С 2020 года будет вводится «??????? ????? ????????»-Единый налог на имущество, который заменит два предыдущих ?????? и ???.
Он будет взиматся со всех физических лиц и будет исходить из расчёта общей семейной собственности.
Налогом не будет облагаться первое жильё до 100 000 евро.
Например, муж и жена имеют недвижимость в размере 200 000 евро с долей на каждого по 50% платить «?????? ???? ????????» -Единый налог на имущество не будут.
Например, кто-то имеет недвижимость стоимостью 400 000 евро.
На первые 100 000 евро- нулевой налог
На следующие 100 000 евро- налог составит 100 евро
Содержание недвижимости в Греции
Жилищно-коммунальные услуги в месяц
Налог на недвижимость от кадастровой стоимости
Налог на доход по величине прибыли
Содержание квартиры в Афинах обходится в среднем от 700 до 1,8 тыс. евро, виллы на островах — от 1,5 до 15 тыс. евро. Основные статьи расходов — налоги и коммунальные услуги.
Все собственники недвижимости в Греции, включая иностранцев, платят ежегодный налог, который состоит из двух частей — основной и дополнительной.
Помимо этого, существует ежегодный муниципальный налог на недвижимость. Его размер составляет от 0,025 до 0,035 % в зависимости от локации объекта.
Компании платят также специальный налог на недвижимость по ставке 15 % от стоимости объекта. Однако он не применяется, если активный бизнес приносит компании бо?льший доход, чем пассивный, а также если юридическое лицо раскрывает данные о всех бенефициарах.
При сдаче недвижимости в аренду физические лица платят налог на доход по ставке от 15 до 45 % в зависимости от величины получаемого дохода. Из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на содержание недвижимости: например, амортизационные отчисления (износ мебели и недвижимости) и расходы на ремонт. Если доход от недвижимости составляет больше 12 тыс. евро, то повышенная ставка применяется только к той части, которая превышает этот порог. Например, если заработок составил 20 тыс. евро, то 12 тыс. евро облагаются налогом по ставке 15 %, а оставшиеся 8 тыс. — по ставке 35 %.
Налоги на недвижимость в Греции
От стоимости объекта при покупке
В год от кадастровой стоимости при владении
От прироста капитала при продаже
Нерезиденты Греции платят налоги на недвижимость по той же ставке, что и резиденты страны.
Размер налога при покупке недвижимости может сильно различаться:
При приобретении объекта любого типа покупатель платит налог на регистрацию — от 0,475 до 0,775 % от стоимости сделки.
Ежегодный налог на недвижимость в Греции состоит из двух частей: основной и дополнительной.
Основная часть варьируется от 0,001 до 13 евро/м?, её размер определяет ряд коэффициентов: площадь, условная стоимость, установленная в конкретном муниципалитете, дата постройки и т.д.
Для физических лиц дополнительная часть налога применяется к объектам с кадастровой стоимостью от 200 тыс. евро и платится по ставке от 0,10 до 1,15 % в зависимости от стоимости недвижимости. Для юридических лиц ставка дополнительной части фиксирована и составляет 0,55 % от кадастровой стоимости объекта.
Помимо этого, существует ежегодный муниципальный налог на недвижимость. Его размер составляет от 0,025 до 0,035 % в зависимости от локации объекта.
Физические лица платят налог на доход от сдачи в аренду по ставке от 15 до 45 % в зависимости от величины получаемого дохода. Из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на содержание недвижимости.
| Годовой доход, евро |
Ставка налога, % |
|---|---|
| 12 000 и менее | 15 |
| 12 001 – 35 000 | 35 |
| 35 001 и более | 45 |
Компании платят налог на доход от аренды по ставке корпоративного налога — 28 %.
Налог на прирост капитала при продаже недвижимости для физических лиц отменён до 31 декабря 2020.
Компании платят налог на прирост капитала по ставке корпоративного налога 28 %.
Передача по наследству и дарение
Для близких родственников ставка налога на наследство варьируются от 1 до 10 % от кадастровой стоимости объекта после вычета необлагаемой налогом суммы. Для остальных наследников ставка налога достигает 40 %.
Подарки облагаются налогом на дарение по ставкам 10, 20 или 40 % в зависимости от степени родства дарителя и получателя.
Выше представлена базовая информация о налогах в Греции. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Греции. Tranio рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.
Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи
Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю
Налоговая система Греции
Фискальная нагрузка для юридических и физических лиц в балканской стране в целом соответствует среднему уровню для ЕС. Одновременно нельзя рассматривать налоги в Греции вне контекста длительного экономического кризиса, в котором пребывает государство с 2008 года. Этот кризис в большой мере обусловлен чрезмерными социальными расходами при недостаточной фискальной дисциплине населения. В результате сформировался дефицит госбюджета, исчисляемый десятками миллиардов евро. Для планомерного сокращения долгового бремени перед внешними кредиторами и приведения дефицита бюджета к уровню, типичному для ЕС, в последние годы проводят некоторое повышение налогов. Поэтому в среднесрочной перспективе (до 5 лет) возможны существенные изменения.
Особенности налогообложения физических лиц
Фискальное законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом республики при выполнении одного из следующих условий:
Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке ставок, которые отличаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по договору найма его градация такова:
Если человек получает доход исключительно в форме зарплаты, то ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все фискальные платежи за него делает работодатель.
В отношении лиц, занятых самостоятельно, также применяется прогрессивная ставка, но с другой градацией для доходов:
Поскольку существенный вклад в ВВП страны составляет туризм, то подоходный налог в Греции регламентирован для доходов от сдачи жилья и автомобилей в аренду. Базовая шкала ставки налога имеет следующий вид:
Как видно, уровень налогового бремени для таких доходов наибольший, но кроме этого существует дополнительный платеж для владельцев недвижимости на уровне 1,5% доходов от такого актива. Если строение имеет площадь свыше 300 м2 или используется для лизинговых схем, то налог увеличивается до 3%.
Если между физлицами будет заключен договор купли-продажи недвижимости, то возникнет налоговое обязательство, ставка которого зависит от следующих обстоятельств:
В итоге налоги в Греции для частных лиц достаточно высоки, учитывая бедственное состояние экономики. К примеру, владелец гостиницы площадью более 300 м2, зарабатывающий в год более 35 тыс. евро будет должен отдавать государству 48% своих доходов только в виде подоходного налога, не беря в расчет выплаты в фонды социального страхования и другие платежи. Согласно данным греческой газеты Kathimerini, республика в 2020 году заняла первое место в ЕС по уровню налоговой нагрузки на фонд оплаты труда работников — 41%
Налоги, взымаемые с юридических лиц
Чтобы рассчитать основной вид фискального платежа для юрлиц — налог на прибыль в Греции — необходимо корректно определить понятие налогового резидента республики. Юрисдикция предприятия устанавливается страной нахождения, что в большинстве случаев налоговыми органами трактуется в качестве страны регистрации такой компании. В то же время иногда резидентом могут признать юрлицо, которое размещено за пределами республики, но его фактическое управление осуществляется с греческой территории. В любом случае объектом этого налога считаются доходы резидентов, полученные как в рамках экономической территории страны, так и за границей. Для нерезидентов таким объектом признаются лишь доходы, полученные на территории республики. Налог на прибыль в Греции для юрлиц составляет 26%.
В отношении налога на добавленную стоимость в стране существует три ставки:
- 23% — стандартная ставка для большинства видов товаров и услуг, которая, впрочем, была установлена лишь в 2020 году, до этого она составляла 13%;
- 13% — сниженная ставка для некоторых видов продуктов питания, транспортных услуг;
- 6,5% — самая низкая ставка на товары первой необходимости.
- от резидента — ставка 10% используется для дивидендных доходов, выплаченных из прибыли 2012-2020 годов, а для более ранних периодов применяется ставка 25%.
- от нерезидента — облагаются по ставке 26%;
- Пошлина на прибыль физических лиц составляет 42%.
- Пошлина на прибыль юридических лиц взимается со всех компаний и равна 26%.
- НДС: стандартный – 23%, сниженные – 13 и 6,5%. Для Эгейских острова, Киклад и Додеканеса уровни НДС сейчас распределяются 16, 9 и 5%.
- Присутствует государственная пошлина в размере 420 евро и гербовый сбор в размере 3,6%.
- На прибыль компаний. Резидентность предприятия не имеет значения. На уровень ставки оказывает влияние метод ведения бухгалтерской отчетности. Допускается два типа: посредством одной или двух записей. Для метода одной записи характерно наличие двух ставок: с первых 50 тысяч евро дохода взимается налог в размере 26%, все остальные пошлины, переводимые на счет налоговой службы, должны составлять 33% от дохода. Для тех фирм, которые ведут бухгалтерскую отчетность путем регистрации двойной записи, предоставляется единая ставка – 26%.
- На прирост капитала. При приравнивании к основному доходу также облагается 26%. Пошлиной 20% облагаются следующие операции: полная или частичная продажа компании; соучастие в товариществе, ООО, партнерстве или иных деловых обществах; реализация патентов, оборудования, акций; сдача собственного имущества в аренду.
- Налог на недвижимость в Греции предусмотрен для россиян, граждан других стран СНГ и мира. Пошлина взимается как при покупке, так и при аренде. Это тоже следует учитывать при учреждении бизнеса в стране. Уровень ставки составляет 0,1% для коммерческих помещений, 0,3% — для некоммерческих и 0,6% для частных собственников.
- Налог на передачу недвижимости в Греции для иностранцев и резидентов. Взимается в размере 8% при реализации собственности. Финансовый эквивалент рассчитывается исходя из ликвидной стоимости объекта. Аналогичная ставка проходит при налоге на землю в Греции.
- На дарение имущества или передачу его в наследство налогоплательщику придется отдать государству от 0 до 40%. Конкретная цифра зависит от рыночной стоимости объекта и степени родства контрагентов.
- долевая собственность,
- владение на правах аренды (приобретенное право на пользование жилым имуществом на длительный срок) и др.
- индивидуальная собственность,
- общая совместная собственность,
Одновременно в ряде регионов страны возможно использование налоговой льготы на НДС, размер которой составляет 30% для каждой из трех возможных ставок. Существует перечень операций, с которых НДС не удерживается, но нужно учитывать, что закупая товары или услуги по этим операциям, предприятие автоматически не может засчитать себе с них входящий НДС для уменьшения уровня фактического фискального обязательства при его расчете в конце отчетного периода.
Касательно налога на дивиденды, уровень зависит от источника их получения и поэтому классифицируется следующим образом:
Существенны налоги в Греции и в отношении процентных доходов. Если резидент выдаст другому резиденту заем на рыночных условиях, то с процентных доходов за год удержится 20%.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.
| Прибыль, евро | Ставка, % |
| Менее 25000 | 22 |
| 25000 – 42000 | 32 |
| Более 42000 | 42 |
КАКИЕ НАЛОГИ СУЩЕСТВУЮТ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИРМ И ЧАСТНЫХ ЛИЦ?
Налог у источника необходимо оплачивать всем жителям со статусом резидента, процентная ставка зависит от типа дохода, с внутренних роялти оплата не требуется, с внешних – 25%.
| Тип дохода | Резиденты и фирмы с постоянным представительством, % | Нерезиденты, % |
| Дивиденды | 10 | 10 |
| Проценты | 15 | 33 |
| Оплата услуг (техническая и управление) | От 3 до 15 | 25 |
УРОВЕНЬ НДС В ГРЕЦИИ
В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.
По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.
Налогообложение в Греции 2020 — 2020
При покупке греческой недвижимости обязателен к уплате налог на переход прав собственности, в настоящее время установлены две ставки налога:
3,09% (вместо 10% как это было до 1 января 2020 года) на объекты первичного рынка недвижимости, имеющие разрешение на строительство, выданное до 1 января 2006, а также на объекты вторичного рынка жилья независимо от даты выдачи разрешения на строительство.
24% в случае если разрешение на строительство выдано после указанной выше даты.
Также после приобретения недвижимости владелец ежегодно оплачивает единый налог (Парламент Греции принял закон о новом едином налоге (??.?.?.?) от 1 января 2020), данный налог призван заменить введенный в 2011 году чрезвычайный налог на недвижимость, который включался в счета за электричество (ДЕИ). Новый единый налог будет взиматься с объектов, находящейся в собственности как физических, так и юридических лиц, а также с участков и земельных наделов ферм. В случае совместного владения, оплата налога будет пропорциональна доле каждого из владельцев имущества. Посмотреть размер налога на свою недвижимость владелец сможет на сайте налоговой инспекции, зайдя по индивидуальному коду.
Посредством нового налога облагаются следующие права на собственность:
Шкалы и ставки подоходного налога
Данные за 2020 год (Финансовый год 2020)
| Ступень дохода | Налоговая ставка % | Сумма налога на ступень (т.е. уровень дохода) | Общая сумма дохода | Общая сумма налога |
| 25.000€ | 22% | 5.500€ | 25.000€ | 5.500€ |
| 17.000€ | 32% | 5.440€ | 42.000€ | 10.940€ |
| свыше | 42% |
б) Доход частного предприятия, за исключением случая (в) данного параграфа, а также представителей свободных профессий, облагается налогом согласно следующей шкале:
ШКАЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЛИЦ, НЕ РАБОТАЮЩИХ ПО НАЙМУ
При первичной подаче декларации о роде занятий, начиная с 1 января 2020 года и за последующие три года, в случае «молодых» частных коммерческих предприятий или новых представителей свободных профессий размер налоговой ставки для первого уровня дохода вышеуказанной шкалы снижается на пятьдесят процентов (50%), а также понижается размер минимального дохода до 10.000 евро.
в) Для частных сельскохозяйственных предприятий установлен налог в размере 13%. В частности, заявленный доход от частного сельскохозяйственного предприятия за финансовый год 2020 (календарный 2020) облагается по шкале для наемных работников, вышедших на пенсию.
г) Доходы от сдачи жилья в аренду, а также доходы от движимых ценностей, кроме тех случаев, когда с удержанием налога полностью выполняется налоговая обязанность, подлежат налогообложению на основании нижеприведенной шкалы:
ШКАЛА ДОХОДОВ ОТ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ И ДВИЖИМЫХ ЦЕННОСТЕЙ
| Ступень дохода | Налоговая ставка % |
| 0-12.000€ | 15% |
| 12.001€ — 35.000€ | 35% |
| 35.001€ + | 45% |
Ставка налога, установленная в шкале налогообложения лиц работающих по найму и пенсионеров уменьшается: а) При размере дохода до двадцати одной тысячи (21.000) евро налог уменьшается на 2100 евро. В случае, если размер налога составляет меньше двух тысяч ста (2.100) евро, сумма уменьшения ограничивается суммой налога.
б) В случае дохода свыше двадцати одной тысячи (21.000) евро, сумма уменьшения для случая (а) составит 100 евро на каждую тысячу евро дохода вплоть до выплаты суммы 2100 евро. Для того, чтобы сумма снижения налога оставалась неизменной, налогоплательщику необходимо предоставить чеки, выданные согласно положениям Правил Отображения Валютных Операций или в странах-членах ЕС расходам на приобретение товаров и услуг, совершаемым лично, супругой/супругом или детьми, находящимися на иждивении. Сумма чеков расходов, которые необходимо предоставить, составляет 25% от заявленного и налогооблагаемого индивидуального дохода в соответствии со шкалой данного параграфа. Сумма предоставляемых чеков не должна превышать 10500 евро. Осуществленные расходы принимаются только в случае их своевременного включения в декларацию, рассчитываются совместно для обоих супругов и распределяются между ними, в соответствии с заявленным налогооблагаемым индивидуальным доходом согласно шкале данного параграфа.
В случае, если сумма чеков меньше необходимой, то сумма налога повышается с положительной разницей между необходимой суммой чеков, высшей чертой в десять тысяч пятьсот (10.500) евро и предоставленной суммой чеков, которая умножается с на 22%.
Налогообложение в Греции 2020 — 2020
3,09% (вместо 10% как это было до 1 января 2020 года) на объекты первичного рынка недвижимости, имеющие разрешение на строительство, выданное до 1 января 2006, а также на объекты вторичного рынка жилья независимо от даты выдачи разрешения на строительство.
24% в случае если разрешение на строительство выдано после указанной выше даты.
Также после приобретения недвижимости владелец ежегодно оплачивает единый налог (Парламент Греции принял закон о новом едином налоге (??.?.?.?) от 1 января 2020), данный налог призван заменить введенный в 2011 году чрезвычайный налог на недвижимость, который включался в счета за электричество (ДЕИ). Новый единый налог будет взиматься с объектов, находящейся в собственности как физических, так и юридических лиц, а также с участков и земельных наделов ферм. В случае совместного владения, оплата налога будет пропорциональна доле каждого из владельцев имущества. Посмотреть размер налога на свою недвижимость владелец сможет на сайте налоговой инспекции, зайдя по индивидуальному коду.
Посредствам нового налога облагаются следующие права на собственность:
Помимо этого, новый сбор налагается на такие категории объектов, как парковки в строениях, закрытые стоянки, вспомогательные помещения, а также бассейны.
Единый налог на недвижимость состоит из основного и дополнительного. Основной налог распределяется на все виды недвижимого имущества: здания, земельные участки, наделы ферм и т.д. При его расчете учитываются месторасположение объекта, площадь, назначение, возраст строения, этаж и количество фасадов. Дополнительным налогом (своеобразный налог на роскошь) облагается недвижимость, оценочная стоимость которой превышает 300.000 евро при одном владельце и 600.000 евро при долевом владении. Ставка дополнительного налога составляет от 0,1 до 1% от оценочной стоимости.
а) ШКАЛА И СТАВКИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
| Ступень дохода | Сумма налога на ступень (т.е. уровень дохода) |
Общая сумма дохода |
Общая сумма налога |
|
| 0,00 — 20.000,00 | 22% | 4400 | 20000 | 4400 |
| 20.000,01 — 30.000,00 | 29% | 2900 | 30000 | 7300 |
| 30.000,01 — 40.000,00 | 37% | 3700 | 40000 | 11000 |
| 40.000,01+ | 45% |
.jpg)
б) Доходы от сдачи жилья в аренду, а также доходы от движимых ценностей, кроме тех случаев, когда с удержанием налога полностью выполняется налоговая обязанность, подлежат налогообложению на основании нижеприведенной шкалы:
ШКАЛА ДОХОДОВ ОТ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ И ДВИЖИМЫХ ЦЕННОСТЕЙ
Налог на имущество греция
НАЛОГИ И СБОРЫ ПРИ ПОКУПКЕ НЕДВИЖИМОСТИ В ГРЕЦИИ
(действительно с 1 января 2020 г.)
Расходы рассчитываются исходя от суммы, указанной в договоре купли-продажи недвижимости.
Налоги при покупке недвижимости в Греции:
Когда недвижимость приобретается у физического лица, сумма налога для покупателя недвижимости составляет 3% от цены недвижимости, указанной в договоре купли-продажи. Налог выплачивается в Государственный налоговый орган.
Пример: стоимость продажи недвижимости 500 000 евро
3%*500 000 евро = 15 000 евро — сумма налога при купле недвижимости.
Сборы нотариуса, при покупке недвижимости в Греции
Выплата вознаграждения нотариусу за составление договора купли-продажи недвижимости в Греции является обязательным и регулируется законом. Сумма гонорара составляет 1% от цены продажи недвижимости до 120 000 евро, если более этого значения, то сумма уменьшается по мере увеличения стоимости недвижимости от 0,7% до 0,10%, плюс НДС 23%.
Также вознаграждение нотариусу в Греции увеличивается приблизительно на 200-300 евро за предоставление копий договора и других расходов.
Участие адвоката в процедуре передачи прав собственности на недвижимость (купле-продаже) в Греции не является обязательным как со стороны продавца недвижимости, так и со стороны покупателя. С начала 2020 года покупатель недвижимости в Греции сам решает, привлекать или нет ему адвоката.
Однако обычно покупатель недвижимости и продавец нанимают каждый для себя адвоката для защиты своих прав, и которые присутствуют при передаче прав собственности на недвижимости всех расчетах.
Методы расчета вознаграждения адвокату осуществляются двумя способами.
1. Относится к случаям, когда гонорар адвокат получает за присутствие при подписании договора купли-продажи и контроле над правильным составлением договора купли-продажи;
Сумма зависит от суммы, указанной в договоре и рассчитывается следующим образом:
От 1 евро до 44 000 евро
44 001 – 1 467 000 евро
1 467 001 евро – 2 395 000 евро
2 935 001 евро – 5 810 000 евро
5 810 001 евро – 14 673 000 евро
14 673 501 евро – 29 347 000 евро
29 347 001 евро – 58 694 000 евро
Более 58 694 000 евро
Пример: указанная в договоре сумма 500 000 евро, тогда гонорар адвоката составит-
44 000 евро*1% = 440 евро
456 000 евро*0,5 = 2 280 евро
440евро +2 280евро = 2 720 евро
Итого вознаграждение адвоката — 2 720 евро
2. Вознаграждение адвоката за проверку прав собственности в Земельном реестре, в Органе кадастрового учета, о соответствии строительным разрешениям и нормам и т.д. В этом случае, гонорар адвоката зависит от соглашения между ним и его клиентом (покупателем или продавцом) + НДС 23%
Регистрация прав собственности в Земельном Регистре
Сборы в Земельном регистре, регулируется законом, и рассчитываются от стоимости недвижимости, указанной в договоре. Для недвижимости расположенной «вне зоны городского планирования» составляют — 4,75 / 1000, т.е. 0,475% и 5,75 / 1000 (0,575 %) на недвижимость входящую в «зону городского планирования».
Покупка недвижимости в Греции через приобретение компании
В ряде случаев продажи недвижимости в Греции (как правило, отелей или крупных участков земли и т.д.), объект(ы) недвижимости принадлежат SA Company (Societies Anonymous — акционерной компании) и эта недвижимость является единственным активом этой компании, который они продают. В таком случае, покупатель имеет возможность вместо того, чтобы купить недвижимость, купить SA компанию, т.е. 100% акций компании, и таким образом он становится собственником недвижимости.
Так же в случае приобретения компании, покупателю не требуется обязательное участие в сделке адвоката и нотариуса, и регистрировать титул в земельном регистре. Процедура передачи акций компании осуществляется в Государственном налоговом органе.
Налоги при этом составляют:
Передача (покупка) акций облагается налогом в 5%.
Налог уплачивает сторона, передающая акции (продавец). Однако на практике, как правило, соглашаются, что этот налог будет выплачивать покупатель. Налог выплачивается в Налоговое управление. Считается, что процесс передачи компании (покупки) завершен, только после уплаты всех налогов.
Оценка стоимости акций компании осуществляется греческим Государственным налоговым органом и не зависит от цены продажи, о которой договорились между собой продавец и покупатель. Налоговая ставка 5% применяется к значению, которое будет рассчитано налоговым органом. В случае же, если Продавец и Покупатель заявили, что стоимость сделки выше, чем было рассчитано налоговой, то облагается налогом эта большая заявленная стоимость.
Примечание: Мы рекомендуем, что покупке компании с ограниченной ответственностью (SA company) должны предшествовать следующие шаги:
A) изучение адвокатом покупателя права собственности в Управлении Земельного реестра, Кадастровом органе, о соответствие строительным нормам и т.д.;
Б) изучение финансового состояния SA компании, которое будет осуществлено специализирующей на этом компанией, т.е. провести финансовый аудит приобретаемой компании.
Гонорар адвоката покупателя и компании, которая будет производить аудит, определяется по соглашению сторон.
Налоги на недвижимость в Греции
Физические и юридические лица, имеющие в собственности недвижимость на территории Греции, обязаны ежегодно подавать декларацию в полномочное налоговое ведомство. Физические лица, проживающие за пределами Греции, а также юридические лица, зарегистрированные за границей, также обязаны выполнять данное требование.
Собственники недвижимого имущества, проживающие за пределами Греции, назначают своего представителя в Греции. На практике, в таких случаях в качестве представителя выступает адвокат или финансовый советник.
Все налоги при купле-продаже недвижимости в Греции оплачивает покупатель недвижимости и величина всех налогов и сборов напрямую зависит от суммы указанной в договоре купли — продажи недвижимости.
Как рассчитывается налог при покупке недвижимости, а также комиссии за сопутствующие услуги?
Расчет всех видов налогов в Греции, пошлин и комиссий (за регистрацию собственности, услуги адвоката, нотариуса), сопутствующих приобретению недвижимого имущества в Греции, базируется на 2 различных системах:
1. В подавляющем большинстве случаев, для данного расчета применяется так называемая «кадастровая стоимость». Кадастровая стоимость недвижимости определяется по результатам проведения государственной кадастровой оценки.
2. Лишь в немногих районах Греции вышеуказанная «кадастровая стоимость» пока не применяется. В этих случаях действует так называемая система «сравнительных цен». В соответствии с данной системой, местные налоговые органы оценивают стоимость объектов недвижимости, исходя из цен, указанных в предшествующих договорах при похожих сделках с недвижимостью, расположенных в том же районе или не так далеко.
В случае, если, Компания с ограниченной ответственностью (Societe Anonyme SA Company), имеет единственный материальный актив, являющийся предметом сделки, то покупатель имеет право приобрести компанию вместе с недвижимостью, вместо отдельно взятой недвижимости. Налогообложение в данном случае намного меньше, чем при приобретении только недвижимости, а процедуры покупки и оформление сделки более быстрые, простые и отличаются от вышеуказанных процедур. Большинство гостиниц в Греции относятся к Компаниям с ограниченной ответственностью (Societe Anonyme SA Company). Таким образом, покупатель может приобрести, как отдельно взятую недвижимость, так и целиком компанию вместе с недвижимостью.
Перечень налогов в Греции для бизнеса и физических лиц
- Прирост капитала отдельными ставками не облагается, но включен в основную базу. В некоторых случаях выделяется в декларации отдельно и облагается по ставке 20%.
- На прибыль компаний. Резидентность предприятия не имеет значения. На уровень ставки оказывает влияние метод ведения бухгалтерской отчетности. Допускается два типа: посредством одной или двух записей. Для метода одной записи характерно наличие двух ставок: с первых 50 тысяч евро дохода взимается налог в размере 26%, все остальные пошлины, переводимые на счет налоговой службы, должны составлять 33% от дохода. Для тех фирм, которые ведут бухгалтерскую отчетность путем регистрации двойной записи, предоставляется единая ставка – 26%.
- На прирост капитала. При приравнивании к основному доходу также облагается 26%. Пошлиной 20% облагаются следующие операции: полная или частичная продажа компании; соучастие в товариществе, ООО, партнерстве или иных деловых обществах; реализация патентов, оборудования, акций; сдача собственного имущества в аренду.
- Налог на недвижимость в Греции предусмотрен для россиян, граждан других стран СНГ и мира. Пошлина взимается как при покупке, так и при аренде. Это тоже следует учитывать при учреждении бизнеса в стране. Уровень ставки составляет 0,1% для коммерческих помещений, 0,3% — для некоммерческих и 0,6% для частных собственников.
- Налог на передачу недвижимости в Греции для иностранцев и резидентов. Взимается в размере 8% при реализации собственности. Финансовый эквивалент рассчитывается исходя из ликвидной стоимости объекта. Аналогичная ставка проходит при налоге на землю в Греции.
- На дарение имущества или передачу его в наследство налогоплательщику придется отдать государству от 0 до 40%. Конкретная цифра зависит от рыночной стоимости объекта и степени родства контрагентов.
Подоходный налог в Греции для физических лиц
Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.
По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.
Какие налоги существуют в Греции для фирм и частных лиц?
Налог у источника необходимо оплачивать всем жителям со статусом резидента, процентная ставка зависит от типа дохода, с внутренних роялти оплата не требуется, с внешних – 25%.
Резиденты и фирмы с постоянным представительством, %
Оплата услуг (техническая и управление)
Уровень НДС в Греции
В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.
По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.
