Содержание:
Подоходный налог с физических лиц 2020 в России: изменения и ставки НДФЛ
Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог для физичесикх лиц, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков будет его размер, напрямую будут зависеть доходы каждой российской семьи. Какие же изменения в налоговом законодательстве ожидают российских граждан, какие будут ставки НДФЛ и как изменится сам подоходный налог в 2020 году?
Изменения подоходного налога и ставки НДФЛ в 2020 году
К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2020 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2020 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.
В 2020, как и в предыдущем году, основной ставкой НДФЛ останется 13%. Что касается других ставок НДФЛ, то они также будут применяться в отдельных случаях.
• В частности, cтавку НДФЛ 35% будут применять для:
— доходов от стоимости выигрышей и призов, в части, которая превышает установленные размеры;
— доходов, полученных от процентов по банковским вкладам, в части, которая превышает установленные размеры;
— на суму экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, в части, которая превышает установленные размеры.
• Ставку НДФЛ 30% будут применять для доходов, полученных физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций
• Ставка НДФЛ 15% будет применяться по отношению к доходам, полученным физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций
• Ставка НДФЛ 9% будет применяться для:
— доходов от долевого участия в деятельности организаций, которые были получены в виде дивидендов, физическими лицами, имеющими статус налоговых резидентов РФ;
— доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Кто будет освобожден от уплаты НДФЛ в 2020 году?
В конце 2020 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.
Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Об этом прямо указывается в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ (п. 41 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 205-ФЗ).
В 2020, как и в предыдущем году, граждане, годовой доход которых не превышает 512 тыс. рублей будут платить 13% подоходного налога от общей суммы их доходов, а те, у кого он превышает 512 тыс. рублей – 23%. Таким образом, ставки НДФЛ в 2020 году не изменятся.
В 2020 году налог на роскошь решено не вводить
До недавнего времени ходили упорные слухи о введение нового налога на роскошь. Взвесив все аргументы за и против, решено было не вводить этот отдельный налог, а заменить его дополнениями к уже существующим законам. Так, согласно с разработанными планами правительства, дополнительные средства в бюджет будут платить владельцы автомобилей мощностью более 410 лошадиных сил. Кроме того, отдельно придется платить и владельцам дорогой недвижимости, а саму систему налогообложения с 2020 года решено сделать прогрессивной.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Онлайн-калькулятор НДФЛ 2020
Наиболее распространенными доходами у граждан являются заработная плата, пенсия и стипендия. В список нужно добавить еще проценты по вкладам и дивиденды, плату за сдачу в аренду любого имущества (не только недвижимости), авторские гонорары и многое другое. Закон требует, чтобы с доходов физических лиц в бюджет перечислялся налог — НДФЛ (налог на доходы физлиц). Его удерживают компании и ИП, которые осуществляют выплаты. Рассчитать, сколько выдать на руки, поможет калькулятор НДФЛ онлайн. С вычетами на детей, правда, придется повозиться самостоятельно.
Как работает калькулятор
Сервис по расчету подоходного налога устроен просто. Первым делом надо выбрать ставку налога — 13 или 30 процентов. Она зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка НДФЛ для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих, а также государственных служащих, командированных за пределы страны. Они всегда будут считаться налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу заграницей на протяжении 183 и более дней.
Итак, выбрали ставку. Теперь надо вписать сумму, с которой удерживают налог. Автоматически в графах «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ» появятся результаты расчета.
Калькулятором можно пользоваться и в «обратном порядке». Допустим, вы не знаете, какая была сумма до удержания НДФЛ, и надо узнать, сколько денег пойдет в бюджет. В таком случае начинайте заполнять не первую строку, а последнюю. Например, работник Петров получил «чистыми» 10 000 рублей. Ему интересно, сколько пришлось отдать государству. Вводим 10 000 в поле «Сумма без НДФЛ» и автоматически получаем результат.
Если вы хотите произвести расчет НДФЛ (онлайн калькулятор) с вычетами на детей (2020), то сначала придется отнять сам вычет. Например, Петров — отец четверых несовершеннолетних детей. Один из них, который родился третьим, имеет справку об инвалидности. В таком случае, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет составит (калькулятор вычета НДФЛ тут не понадобится):
1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 + 12 000 = 20 800 (рублей)
Если Петров получает 20 000 рублей «грязными», то налог с него в течение года удерживать не будут в принципе, поскольку его доход меньше. Если зарплата – 40 000 рублей, то калькулятор 2 НДФЛ с вычетами онлайн должен считать налог, исходя из следующей суммы:
На руки Петров будет получать:
16 704 + 20 800 = 37 504 (рубля)
Обратите внимание, что льгота предоставляется только до тех пор, пока сумма дохода в году не превысит 350 000 рублей. Если зарплата до налога равна 20 000, то за год Петров получает 240 000, значит, на протяжении всего года имеет право на вычет. Если зарплата составляет 40 000 рублей, то общегодовой доход уже 480 000. В таком случае льгота действует только 8 месяцев, например, с января по август. В сентябре Петров получит зарплату, рассчитанную уже без вычетов, а именно 34 800 рублей.
Напомним, вычет на детей предоставляется работодателем после получения соответствующего заявления от работника. Обязательно прилагаются документы о рождении, усыновлении либо получении опеки над детьми. Родители, которые воспитывают детей в одиночку, имеют право получать вычет на ребенка в удвоенном размере. Но такое право возникает, если второго родителя фактически нет (умер, объявлен без вести пропавшим). Если родители в разводе, это не дает право на получение льготы в двойном размере.
Подробно об НДФЛ рассказано в специальном разделе.
Расчет подоходного налога с зарплаты
Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис .
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.
В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:
Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2020 году?
Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:
Процентная ставка размера НДФЛ в 2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.
Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.
В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.
Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.
Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.
Налоговые вычеты, как правило, составляют:
Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.
Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2020 году
Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).
Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:
Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.
Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.
И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.
Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.
Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.
Стандартные, социальные и имущественные вычеты
В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.
Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:
Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.
Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.
Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.
Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.
Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.
Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.
Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.
Социальные вычеты предоставляются:
Имущественные вычеты предоставляются в случае:
Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).
Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.
Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2020 году
Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.
Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.
Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.
Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.
Доходы, которые не подлежат налогообложению
Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):
Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).
Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.
В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2020 году рассчитывают по средней заработной плате.
Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.
Расчет подоходного налога в 2020 году с примером
Расчет подоходного налога в 2020 году производится следующим образом:
1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.
Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.
Месячный доход работника составил 75 000 рублей.
Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.
НДФЛ для такого наемного работника составит:
(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.
Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.
Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 30.09.2020
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257
Ставки НДФЛ в 2020 году: 9, 13, 15, 30 процентов
Бухгалтеры должны платить НДФЛ по специальным ставкам в 2020 году. Ставка налога в 2020 году зависит от того, какой доход получает работник: зарплату, дивиденды, выигрыш в лотерее и др. Ошибка в ставке приведет к пересчету налогов и штрафам для бухгалтера. Чтобы все бухгалтеры не ошибались, журнал «Упрощенка» подготовил идеальную таблицу со всеми ставками по НДФЛ. Скачайте и используйте в работе!
Ставки НДФЛ в 2020 году: 13, 15, 30, 35%
Платеж
Ставка
Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — резиденту РФ*,
а также зарплата для:
Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — нерезиденту РФ*
Дивиденды резиденту РФ
Дивиденды нерезиденту РФ
Процентный доход от вкладов в части, облагаемой НДФЛ
Доход от экономии на процентах при получении займа
Призы и выигрыши в лотерею (в сумме, превышающей 4000 руб.)
Доходы ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме
* Резидент РФ — это тот, кто пребывает на территории РФ более 183 дней в году.
Плательщик НДФЛ в 2020 году — налоговый резидент и нерезидент
Для разрешения возможных сомнений в определении физического лица-плательщика НДФЛ хотим напомнить вам следующие формулировки:
Статус налогоплательщика от гражданства не зависит – гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец – резидентом. Статус определяется на дату получения дохода.
Например, доход получен 18.02.2020. Необходимо посчитать сколько дней человек находится в РФ с 19.02.2020 по 18.02.2020. Если 183 и больше – он резидент. Если меньше – нерезидент (письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/[email protected]).
Обратите внимание, что такой алгоритм расчета применяется для доходов, получаемых физическим лицом через налогового агента. Если же речь идет о необходимости заплатить налог налогоплательщиком самостоятельно, то статус исчисляется исходя из полного календарного года, за который подается налоговая декларация 3-НДФЛ. Об этом чиновники также написали в вышеупомянутом письме.
Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу. Это могут быть копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (письма ФНС от 22.05.2020 № БС-4-11/[email protected], Минфина от 13.01.2020 № 03-04-05/69536).
Подробный разбор ставок НДФЛ в 2020 году
Для удобства и максимальной информативности возможные варианты % в 2020 году в зависимости от плательщика и его вида дохода сведены в следующие таблицы:
Для резидентов Российской Федерации
N п/п
Доход, полученный резидентом
Ставка НДФЛ в 2020 г., %
Все виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) согласно п. 1 ст. 224 НК РФ,
КРОМЕ ТЕХ, КОТОРЫЕ УКАЗАНЫ НИЖЕ
Выигрыши и призы, полученные за участие в конкурсах, играх и иных рекламных мероприятиях товаров, работ или услуг больше 4 000 руб. согласно абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ
Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
При этом облагается налогом только часть процентов:
Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога. Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий
абз. 5 п. 2 ст. 224, ст. 214.2 НК РФ
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.
Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:
Исключение составляет материальная выгода, полученная:
абз. 6 п. 2 ст. 224, подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 НК РФ
Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).
Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы
Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:
- на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
- в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
- с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет
- Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
- Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):
- работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. здесь);
- работающие по патенту;
- высококвалифицированные специалисты;
- иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
- участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
- члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.
- 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
- 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2020 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
- 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
- 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
- 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.
- она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
- на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).
- Сумма выигрышей и эквивалентной стоимости призов в конкурсах, являющихся рекламными акциями, превышающая 4000 руб.
- Прибыль от процентов, полученных от вкладов в банках и обращения облигаций российских предприятий, превышающая установленные законом пределы (ст. 214.2 НК РФ).
- Материальная выгода от экономии на процентах по займам (ст. 212 НК РФ).
- Доход в форме платы за использование денежных средств пайщиков кредитных кооперативов (потребительского и сельскохозяйственного) (ст. 214.2.1 НК РФ).
- В виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 г.
- По доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 01.01.2007 г.
- 2/3 ставки рефинансирования Центробанка РФ для рублевых кредитов,
- 9% для валютных займов.
- В форме дивидендов от доли в отечественных предприятиях, по которым установлена ставка налога 15%.
- От ведения видов деятельности иностранными гражданами, указанными в ст. 227.1 НК РФ, по которым уплачивается 13% с дохода.
- От ведения трудовой деятельности высококвалифицированным специалистом – иностранцем.
- От осуществления профессиональных обязанностей участниками экипажей судов РФ.
- От трудовой деятельности лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
- От содействия специальной программе переселения соотечественников из-за рубежа в Российскую Федерацию.
- От трудовой деятельности, осуществляемой гражданами стран-участниц ЕАЭС (Киргизии, Казахстана, Беларуси, Армении).
- Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.
- Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.
- высококвалифицированных работников-иностранцев;
- беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
- резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
- лиц, работающих в России по найму на основании патента.
- 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
- 20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.
абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1 НК РФ
Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 Налогового кодекса РФ
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
Журнал «Упрощенка» выяснил, как изменились ставки по НДФЛ. С зарплаты кого придется пересчитать НДФЛ по новым ставкам, смотрите в статье.
Для нерезидентов Российской Федерации
N п/п
Доход, полученный нерезидентом
Дивиденды от российских организаций согласно п. 3 ст. 224 НК РФ
Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами согласно п. 3 ст. 224 НК РФ
Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со ст. 13.3 закона от 25.07.2002 №115-ФЗ
Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России согласно п. 3 ст. 224 НК РФ
Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию согласно п. 3 ст. 224 НК РФ
Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2020 года (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 3 ст. 2 закона от 04.10.2020 № 285-ФЗ)
п. 3 ст. 224 НК РФ
Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 Налогового кодекса РФ
Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения согласно п. 3 ст. 224 НК РФ
Подоходный доход на сдачу макулатуры в 2020 году
Отдельно хочется отметить, что с 2020 года физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ при получении доходов от сдачи макулатуры.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под макулатурой в целях применения норм законодательства РФ о налогах и сборах понимаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Они пригодны для повторного использования в качестве вторичного сырья
Федеральный закон от 03.07.2020 № 179-ФЗ внес изменения в ст. 217 НК РФ, пополнив список необлагаемых НДФЛ доходов.
Согласно поправкам с 1 января 2020 года денежные суммы, полученные гражданами от сдачи макулатуры, не облагаются НДФЛ.
Раньше фактических поступлений в бюджет от взимания НДФЛ с реализации макулатуры и не было. Получается, что физические лица не декларировали доходы от сдачи макулатуры. Теперь они могут это делать на законном основании.
Как считать НДФЛ с учетом ставок
Сумма НДФЛ считается исходя из доходов, которые получил гражданин. Высчитать налог просто — возьмите доход и рассчитайте с него процент по нужной ставке.
Зарплата работника 10 000 рублей. Она облагается НДФЛ по ставке 13%. Рассчитаем, сколько человек получит на руки и сколько с его зарплаты составит подоходный налог.
10 000 руб. x 13% = 1300 руб. НДФЛ составит платеж в бюджет
10 000 руб. – 1300 руб. = 8700 руб. получит работник на руки зарплату
Изменения в подоходном налоге
Правительство обсуждает идею поднять ставку НДФЛ с 13 до 15%. Окончательное решение в этом вопросе должен принять Президент до начала осени 2020 года. Об этом сообщил вице-премьер Аркадий Дворкович.
28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ.
В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%. Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%
Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.
Размер дохода физического лица за налоговый период
Налоговая ставка
до 100 000 рублей
от 100 001 рубля до 3 000 000 рублей
5 000 рублей +13 процентов с суммы, превышающей 100 000 рублей
от 3 000 001 рубля до 10 000 000 рублей
382 000 рублей + 18 процентов с суммы, превышающей 3 000 000 рублей
Свыше 10 000 001 рубля
1 642 000 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей 10 000 000 рублей
Сколько процентов составляет НДФЛ в 2020 году?
Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?
НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.
Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:
Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:
Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог
Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:
С 2020 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2020 год составляет 1,729. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.
О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале «НДФЛ с зарплаты дистанционщика, работающего за границей: кто платит?».
Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ
Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.
Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2020 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.
Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.
О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».
Изменился ли размер НДФЛ в 2020 году
Процент НДФЛ в 2020 году и, соответственно, размер этого налога не изменились. Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.
Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:
В 2020 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2020 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.
Налоговые ставки по НДФЛ в 2020 году не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2020-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.
Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.
Все граждане, резиденты и нерезиденты, обязаны исполнять обязательства по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если доход является заработной платой сотрудника, определенной трудовым договором, или вознаграждением по договору ГПХ, то обязанность по расчету и перечислению НДФЛ в бюджет несет налоговый агент. В случае с некоторыми видами других доходов, налогоплательщик должен сам подсчитать, сколько подоходный налог составит с его доходов, заявить о них и представить налоговому органу декларацию.
Все виды и размеры ставок налога на доходы физлиц устанавливаются ст. 224 Налогового Кодекса РФ. Налоговые ставки по НДФЛ различаются в зависимости от статуса налогоплательщика и формы его дохода.
НДФЛ: сколько процентов от зарплаты и других доходов резидентов РФ
Налоговое законодательство РФ признает резидентом лицо, находящееся на территории России фактически от 183 календарных дней и более в течение 12 месяцев подряд.
Налоговые ставки НДФЛ, взимаемого с доходов резидентов, имеют в общем случае фиксированный размер 13%, кроме нижеописанных доходов, которые являются исключением.
Ставка которой равен 35%, применяется при налогообложении следующих видов дохода:
Налоговая ставка 9% применяется по доходам физлиц (п. 5 ст. 224 НК РФ):
НДФЛ в размере 30% облагаются доходы по ценным бумагам российских организаций, право по которым учитывается на счете депо иностранных держателей (п. 6 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ: процент ставки, взимаемой с материальной выгоды по займам
В случае если работник получил низкопроцентный или беспроцентный заем от работодателя, по налоговому законодательству он считается получившим материальную выгоду от экономии на процентах. Такая выгода является доходом сотрудника и подлежит обложению НДФЛ.
В 2020 году налогом облагается выгода, полученная заемщиком, который по условиям договора вообще не платит проценты кредитору, либо эти проценты не превышают:
Налоговая база рассчитывается по правилам п. 2 ст. 212 НК РФ.
Подоходный налог: сколько процентов в 2020 году с выигрышей
Сумма дохода, полученного от участия в конкурсах, проводимых с целью проведения рекламной кампании и привлечения клиентов и покупателей, облагается НДФЛ по ставке 35%. Налог не удерживается с выигрышей, сумма которых не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
В случае выигрыша в лотерею не рекламного характера (Гослото и т.п.), на тотализаторе или в букмекерской конторе, резидент уплачивает НДФЛ по ставке 13%, а ставка для нерезидента составляет 30%. Здесь также не облагаются 4000 руб., при этом уплатить налог с суммы от 4000 до 15 000 руб. должен сам выигравший. С сумм выигрыша свыше 15 000 руб. НДФЛ удерживает и перечисляет организатор лотереи или игры (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Ставки НДФЛ на прибыль от процентов с банковских вкладов
В 2020 году доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются НДФЛ по ставке 35% в случае превышения банковской ставки над установленным необлагаемым пределом. Для рублевых вкладов размер необлагаемой ставки равен ставке рефинансирования Центробанка, увеличенной на 5%, действующей в периоде, за который начислены проценты вкладчику. Доходы по валютным сбережениям облагаются, если вклад оформлен более чем под 9% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
Ставка налога НДФЛ с доходов, полученных нерезидентами
Согласно НК РФ, граждане, пребывающие на российской территории менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, являются нерезидентами. Сколько процентов подоходный налог составляет для нерезидентов?
По НДФЛ в 2020 году ставка, установленная для налогообложения доходов, полученных физлицами-нерезидентами, равна 30%, за исключением доходов полученных (п. 3 ст. 224 НК РФ):
Сколько процентов НДФЛ взимается с иностранных граждан-беженцев
Все доходы, полученные от какой-либо деятельности лиц, являющихся гражданами иностранных государств и получивших временное убежище в РФ либо статус беженца, облагается НДФЛ по единой ставке 13%. Для налогообложения по указанной ставке не имеет значения, сколько времени иностранный работник находится на территории Российской Федерации.
НДФЛ. Ставка-2020 с доходов граждан стран-участниц ЕАЭС
В соответствии с исполнением международного Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2020, доходы граждан, подписавших его государств, облагаются льготной ставкой НДФЛ – 13%. Как и в случае с беженцами, срок пребывания в РФ не влияет на возможность налогообложения по этой ставке.
Ставка НДФЛ с доходов нерезидентов, являющихся высококвалифицированными специалистами
В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ, регулирующим права иностранных граждан в РФ, высококвалифицированными специалистами признаются иностранные работники, имеющие большой опыт работы, особые умения и достижения в определенных областях профессиональной деятельности. Ставка обложения НДФЛ по доходам вышеуказанных иностранных граждан нерезидентов, составляет 13%.
Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица
Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица «Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах» подскажет, какие ставки НДФЛ и страховых взносов надо применять в различных ситуациях и сколько платить.
Все отчисления с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица
В 2020 году все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
НДФЛ — основной налог с заработной платы. Ставки и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:
Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов — по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.
При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, — в большую или меньшую сторону.
Ставки налогов с ФОТ в 2020 году: таблица
| Ставка НДФЛ | Получатель дохода (зарплаты) | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13 % |
| Взносы | Ставка | Предельная величина дохода | Свыше предельной величины |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 22 % | 1 150 000 рублей | 10 % |
| Социальное страхование | 2,9 % | 865 000 рублей | — |
| Медицинское страхование | 5,1 % | — | 5,1 % |
Налоги с зарплаты в 2020 году для иностранных работников
Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев — 30 процентов, но 13 процентов для:
То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.
Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Налог с зарплаты в 2020 году иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).
Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.
Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.
Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.
Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель. Ставка НДФЛ в 2020 году — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.
Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, — 13 процентов. Как долго они пребывают в России — значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.
Срочные изменения! Безопасный для налогового агента способ расчета зарплатных авансов Минтруд объявил незаконным
Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2020 году
Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected] (ответ на частный вопрос).
Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.
Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.
С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.
Оклад работника — 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца — 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.
Зарплата за январь — 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. ? 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 ? 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.
Зарплата за февраль — 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. ? 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. ? 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. ? 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).
Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.
Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.
Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).
9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ — 65 000 руб. (500 000 руб. ? 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей. За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. ? 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. ? 50%). Оставшиеся 21 500 руб. (65 000 – 43 500) компания удержит в марте.
Налог с аванса и зарплаты в 2020 году в процентах: сроки уплаты
Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз — при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.
Срок перечисления налога с зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.
Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения «обособок» (п. 7 ст. 226 НК РФ).
